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ISA의 달라진 점 첫번째는 가입 대상 확대다. 기존 소득이 있는 자 또는 농어민에 한해 가입대상이 제한됐으나 2021년부터는 ISA계좌 가입대상이 ‘19세 이상 국내 거주자’로 확대되면서 소득이 없는 학생, 주부도 가입이 가능해졌다. 따라서 증여 등 가족 간 자산 이전 계획에도 활용할 수 있다.

두번째는 계약기간 및 계좌 의무 보유 기간의 요건 완화다. 기존 일반형 기준 5년 계약기간의 경우 단축도 연장도 불가능했다. 하지만 올해부터 비과세 적용을 위한 의무 계좌 보유기간이 모든 유형에서 3년으로 완화되면서 3년 이상의 범위에서 계약자가 자율적으로 연장 및 해지가 가능하다.

샛째, 납입한도의 이월이 허용된다. ISA는 연간 납입한도가 2000만원으로 5년간 총 1억원까지 납입할 수 있었으나 전년도 미납분에 대한 이월 납입이 불가능했다. 올해부터는 전년도에 남겨둔 미납분에 대해 이월 납입이 허용된다.

예컨대 2016년 출시 연도에 계좌만 개설하고 입금을 하지 않은 사람의 경우 2021년 만기일에 계약연장을 함과 동시에 총 납입한도 1억원까지 한번에 불입할 수 있다. 자금 상황에 따라 더욱 유연하게 ISA계좌 입금이 가능해진 것이다.

넷째, 자산 운용 범위도 확대된다. ISA는 하나의 계좌 안에서 예적금, 펀드, ELS 등 다양한 상품을 운용할 수 있다. 이때 올해부터는 기존 ISA계좌에서 운용할 수 없었던 국내 상장주식도 운용가능 상품에 추가된다. ISA계좌에서 주식을 운용할 수 있다면 기대수익률을 높일 수 있고, 배당소득에 대해 세제혜택을 기대할 수도 있다.

또한 2023년부터는 금융투자소득(신설)에 국내주식 매매차익이 포함돼 ISA 활용 시 절세효과가 더 높아질 수도 있다.

다양한 세제혜택 누려볼까